贈與稅申報讓你一個頭兩個大？別擔心！這篇文章將為你提供最完整的贈與稅申報攻略，從必備文件、注意事項到常見問題，讓你輕鬆搞定申報，安心過好年！
什麼是贈與稅？
贈與稅，簡單來說，就是當你在一年內贈與他人財產價值超過免稅額時，需要繳納的稅。
揪出贈與稅的主角：納稅義務人
根據《遺產及贈與稅法》，贈與人就是贈與稅的納稅義務人，也就是送禮物的「你」啦！但要注意，贈與稅法第5條規定，贈與人若為外國人，且贈與的財產不在我國境內，就不需要繳納我國的贈與稅。
贈與稅的目標：課稅對象
贈與稅的課稅對象，就是受贈人，也就是收禮物的「他」。不論是贈與現金、不動產、股票，甚至是債權，只要贈與總額超過免稅額，都逃不過贈與稅的魔掌。
贈與稅大解密：免稅額、稅率、扣除額
贈與稅怎麼算？簡單 3 步驟！
- 計算全年贈與總額： 將一年內所有贈與他人的財產總值加總。
- 減除免稅額： 自贈與總額中減除 244 萬元的免稅額。
- 減除扣除額： 若贈與附有負擔，可再減除受贈人負擔的部分。
- 得出課稅贈與淨額： 經過上述步驟後，即可得出應納稅的贈與淨額。
- 按級距計算稅額： 根據課稅贈與淨額，對照級距表計算應納稅額。。
誰是納稅義務人？ 進行贈與行為的人。
何時應繳納贈與稅？ 贈與行為發生後 30 天內，向戶籍所在地的主管稽徵機關申報及繳納。
小撇步：善用扣除額，合法節稅！
- 土地增值稅及契稅： 如果贈與行為發生時，受贈人負擔了土地增值稅及契稅，這些金額可以從贈與總額中扣除。
- 其他扣除額： 財政部賦稅署規定，其他因贈與行為發生的費用，也可以在申報時提出相關證明文件，作為扣除額。
贈與稅申報期限：別錯過！
贈與行為發生後 30 天內，應向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。如果超過期限，可能會被罰款喔！
國內外贈與都要申報嗎？
- 我國國籍： 不論贈與行為發生在國內或國外，只要贈與總額超過免稅額，就需要申報。
- 我國境外： 贈與人如果是我國國籍，且贈與總額超過免稅額，也需要申報。
注意事項：
- 免稅額為每年每人累計 244 萬元，並非每次贈與皆有 244 萬元免稅額度。
- 若贈與總額未超過免稅額，無須申報贈與稅。
- 若贈與總額超過免稅額，應於贈與行為發生後 30 天內申報及繳納贈與稅。
- 98 年 1 月 1 日起，贈與稅免稅額為 220 萬元，103 年 1 月 23 日起修正為 244 萬元。
- 贈與稅申報應填寫「財政部贈與稅申報書」，並檢附相關文件向戶籍所在地的主管稽徵機關申報。
貼心小提醒：
- 若您在同一年內有多次贈與行為，應將各次贈與的財產總值加總後，再減除免稅額及扣除額，以計算應納稅額。
- 若贈與的財產位於我國境外，也應併入計算贈與總額。
- 若對贈與稅有任何疑問，可向戶籍所在地的主管稽徵機關洽詢。
贈與稅申報必備文件：
- 贈與稅申報書
- 贈與人及受贈人身分證明文件
- 贈與契約書或相關證明文件
- 扣除額證明文件
注意事項：
- 98 年 1 月 1 日起，每人每年贈與免稅額為 220 萬元，113 年 1 月 1 日起調整為 244 萬元。
- 贈與人在同一年度以前各次贈與他人的財產總值，也要合併計算。
贈與稅申報不求人！文件準備 A to Z，讓你輕鬆搞定免煩惱！
必備文件清單：
- 贈與稅申報書： 就像考試的答案卷，別忘了填寫清楚！
- 身分證明文件： 贈與人及受贈人的身分證、戶口名簿或護照影本。
- 贈與契約書或相關證明文件： 證明贈與行為確實發生，如買賣契約書、匯款證明等。
- 扣除額證明文件： 若有符合扣除額規定，記得檢附相關證明文件，如贈與稅免稅額之贈與稅申報書、身心障礙手冊、醫藥費收據等。
各項扣除額：
- 一般扣除額： 每人每年新台幣 244 萬元。
- 配偶扣除額： 贈與配偶的財產，每年可扣除 244 萬元。
- 直系血親卑親屬扣除額： 贈與父母、子女、孫子女等，每年可扣除 244 萬元。
- 身心障礙特別扣除額： 贈與身心障礙者，每年可扣除 244 萬元。
- 教育扣除額： 贈與子女教育費用，每年可扣除 25 萬元。
- 醫藥扣除額： 贈與父母、子女、配偶醫藥費用，每年可扣除不限金額。
贈與稅計算超 EZ！案例解析讓你秒懂，不怕荷包大失血！
案例一：父母贈與子女現金
假設王先生在 2024 年贈與兒子 300 萬元現金，兒子未婚且無其他收入。
- 計算全年贈與總額： 300 萬元
- 減除免稅額： 300 萬元 – 244 萬元 = 56 萬元
- 減除扣除額： 無
- 得出課稅贈與淨額： 56 萬元
- 按級距計算稅額： 56 萬元 * 10% = 5.6 萬元
因此，王先生應納贈與稅額為 5.6 萬元。
案例二：夫妻間贈與
假設李太太在 2024 年贈與先生 150 萬元現金。
- 計算全年贈與總額： 150 萬元
- 減除免稅額： 150 萬元 – 244 萬元 = 0 (因贈與配偶，免稅額度提高至 488 萬元)
- 減除扣除額： 無
- 得出課稅贈與淨額： 0
- 按級距計算稅額： 無
因此，李太太無須繳納贈與稅。
注意事項：
- 上述案例僅為簡化說明，實際計算可能因個案情況而有所不同。
- 若贈與總額超過 5,000 萬元，應按規定稅率計算應納稅額。
- 若贈與人當年度贈與總額未超過免稅額，無須辦理贈與稅申報。
- 若贈與人當年度贈與總額超過免稅額，應於贈與行為發生之日起 30 日內，向戶籍所在地國稅局辦理贈與稅申報。
贈與稅節稅大作戰！三大策略讓你聰明省稅，財富傳承更輕鬆！
面對贈與稅，別慌！只要掌握以下三大策略，就能有效節稅，讓您的財富傳承之路更順暢！
策略一：善用每年的贈與稅免稅額
每年每人都有 244 萬元的贈與稅免稅額度，千萬別浪費！將您的贈與金額控制在免稅額度內，就能輕鬆省下稅金。若贈與對象為配偶或直系血親卑親屬，還能享有更高的免稅額度。
策略二：分年贈與，分散稅負
若您的贈與總額超過免稅額度，不妨考慮分年贈與。將贈與金額分散至數年，就能降低每次贈與的課稅級距，有效減少應納稅額。
策略三：規劃贈與方式，靈活運用
除了現金贈與，還有許多其他的贈與方式，如：
- 不動產贈與： 以公告現值或評定現值作為贈與價值，可能比市價更低。
- 股票贈與： 以股票面額或收盤價作為贈與價值，可能比市價更低。
- 保險贈與： 將保險受益人變更為受贈人，可達到節稅效果。
不同的贈與方式有不同的稅務規定，建議您事先諮詢專業人士，選擇最適合您的方式。
貼心小提醒：
- 贈與稅免稅額為每年計算，1 月 1 日至 12 月 31 日止。
- 若贈與總額超過免稅額度，應於贈與行為發生之日起 30 日內向戶籍所在地國稅局申報。
- 若對贈與稅有任何疑問，可撥打北區國稅局服務電話或至官網查詢。
贈與稅全攻略：從入門到精通，讓你掌握財富傳承的關鍵！
贈與稅，不僅是政府的稅收來源，更是調節貧富差距、促進社會公平的重要工具。透過贈與稅，可以避免財富過度集中，讓更多人有機會享有資源。
贈與稅的意義與影響：
- 縮小貧富差距： 贈與稅的累進稅率設計，讓擁有較多財富的人負擔較高的稅負，有助於縮小貧富差距。
- 促進社會公平： 贈與稅的收入可用於社會福利、教育、醫療等公共支出，提升整體社會福祉。
- 鼓勵財富傳承： 贈與稅的免稅額度及扣除額，鼓勵民眾在生前規劃財富傳承，減少後代的負擔。
贈與稅相關資源：
- 財政部賦稅署： 提供最新的贈與稅法規、解釋令及相關新聞稿。
- 各地區國稅局： 提供贈與稅申報、諮詢及查調服務。
- 專業稅務顧問： 提供個人化的贈與稅規劃及諮詢服務。
總結：
贈與稅是財富傳承的重要環節，透過了解贈與稅的相關規定及善用節稅策略，您可以更有效地規劃財富傳承，同時為社會做出貢獻。
